历史首次！一场离奇跨境财务造假，惊动财政部出手

7月13日，财政部首次对马来西亚上市公司蓝宝集团在华全资子公司福建埃森思索及中兴财光华山东分所实施跨境监管行政处罚，原因是福建埃森思索2016年至2018年度财务报告严重造假并涉嫌犯罪，中兴财光华审计程序严重缺失，对该公司2018年度审计报告负有重大审计责任。财务造假主体及情况福建埃森思索作为蓝宝集团在华全资子公司，2016 - 2018年持续亏损，在职员工从未超过5人，年度营业收入从未超过6万元，利润总额分别为 -3.01万元、 -4.6万元、 -8.62万元，2018年末实际银行存款不足5万元，且未持有任何理财产品。但其向马来西亚资本市场披露的财务数据却大相径庭，2016 - 2018年度营业收入分别为2701万元、13340万元、15174万元，净利润分别为1909万元、3035万元、3091万元，2018年末银行存款13000万元、持有理财产品5000万元。蓝宝集团2018年99%的收入来源于福建埃森思索。造假手段经司法鉴定，福建埃森思索向负责蓝宝集团审计的马方事务所提供的2016年度、2017年度审计报告，以及向中兴财光华提供的银行询证函、银行对账单、购销合同等证明文件，均系伪造。经公安机关查证，福建埃森思索实际控制人丁某雅、财务负责人林某瑜通过伪造银行及关联公司、相关单位印章，向中兴财光华提供虚假的银行对账单、银行询证函、法人理财综合服务协议等审计所需证明材料，中兴财光华以上述材料为基础出具了审计报告。丁某雅、林某瑜的行为涉嫌伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪，已被有关部门采取取保候审强制措施。审计机构责任作为海外上市公司的全资子公司，福建埃森思索的审计工作由中方中兴财光华山东分所进行。中兴财光华山东分所与福建埃森思索、马方事务所分别签订合同，约定其作为马方事务所的组成部分审计师，对福建埃森思索2018年度财务报表进行审计。经查，中兴财光华山东分所未保持应有的职业怀疑，审计程序严重缺失，未获取充分、适当的审计证据，向马方事务所出具《事务所间报告意见书》并发表不恰当的审计意见，负有重大审计责任。处罚结果财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》给予中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）警告、没收违法所得6万元、并处罚款30万元的行政处罚，给予签字注册会计师孟翔吊销注册会计师证书的行政处罚。涉事企业背景福建埃森思索科技发展有限公司，成立于2015年3月20日，注册资本为1000.18万美元，法定代表人为庄国华，经营状态为注销，经营范围包括软件开发，互联网信息服务，企业管理、咨询服务等。中兴财光华会计师事务所始建于1983年，总部设在北京，现有从业人员3080名，注册会计师976名、AAIA、ACCA国际注册会计师82名。国际注册管理咨询师31名，高级信用管理师6名。目前已为60多家上市公司提供年报审计服务，审计新三板企业超过1000家，荣获十大最值得信赖会计师事务所。